APELSO Blog

A bizalmi vagyonkezelés legfontosabb céljai

A bizalmi vagyonkezelés legfontosabb és leggyakoribb céljai

"Tegyük helyre a bizalmi vagyonkezelést" blogsorozatunk újabb részében végignézzük mik a legfontosabb és legyakoribb célok a bizalmi vagyonkezelések mögött.

A családi vagyon generációkon átívelő megtartása, gyarapítása és továbbadása mindig is kulcsfontosságú kérdés volt a családok számára. Ennek kézenfekvő eszköze az immár több mint egy évtizede itthon is bevezetett bizalmi vagyonkezelés és a némileg fiatalabb (magáncélú) vagyonkezelő alapítvány, melyek az elmúlt években rohamos népszerűségre tettek szert azon személyek körében, akiket a fenti kérdést megnyugtatóan kívánták rendezni.

Amint azt a témában már jártas olvasóink tudják, a vagyonkezelés lényege, hogy a vagyon tulajdonosa, tehát a vagyonrendelő, ingyenesen átadja a vagyonát a vagyonkezelő részére, aki, a vagyont a vagyonrendelő által meghatározott kedvezményezettek érdekében, úgyszintén a vagyonrendelő által meghatározott szabályok szerint kezeli.

Az alapvető célokon túl, mi mindenre használható még a bizalmi vagyonkezelés?

1. Gondoskodás a családtagokról és magunkról - bármeddig, minden élethelyzetben

A legtipikusabb cél a családtagokról való előrelátó gondoskodás biztosítása arra az esetre, ha a vagyonrendelő már nem tudja személyesen ellátni ezt a feladatát.

A gondoskodás terjedelmének kizárólag a fantázia szab határt, a családtag és a vagyonrendelő teljes életszakaszát lefedheti, így a tanulmányi ösztöndíjtól kezdve a családalapítás támogatásán keresztül akár a nyugdíj kiegészítéséig vagy a betegség esetén történő ellátásig, gyógykezelésig.

Ez az igény kiemelten jelentkezik olyankor, amikor az érintett családtag vagy a vagyonrendelő eleve nincs abban a helyzetben, hogy megélhetéséről, mindennapi életviteléről önállóan gondoskodni tudjon.

Az ilyen, végrendelettel, illetve feltételesen létrehozott vagyonkezelés előnye, hogy mindaddig, míg a vagyonrendelő életben van és cselekvőképes, változatlanul és kizárólagosan rendelkezik a vagyontárgyak felett, annak rendelkezései őt nem kötik.

2. Gyűjtemény egységének megőrzése

A családi vagyon részét képezheti a vagyonrendelő által összegyűjtött műkincsgyűjtemény vagy egyenesen a vagyonrendelő szellemi alkotásait magába foglaló életműve. A vagyonrendelőben aggodalomként merülhet fel, hogy halálát követően a gyűjtemény egységét az örökösök megbontják, életművét elhanyagolják. A vagyontárgyakat ezért érdemes vagyonkezelésbe helyezni, így megőrizve azok egységét és jövedelmezőségét.

A gyűjtemény haszna és a jogdíjak egy része a műkincsek bemutatásának, restaurálásának stb., valamint az életmű gondozásának költségeit fedezheti, másik része pedig a családtagok támogatására fordítható.

3. Védelem a családi vagyon felélése ellen

Előfordulhat a családban olyan tag, akire valamilyen ok miatt nem kíván a vagyonrendelő jelentős vagyon feletti szabad rendelkezést biztosítani (pl. kiskorú, szenvedélybeteg, a vagyon kezelésére csekély affinitással rendelkő személy). Ilyen esetekben a vagyonkezelés a korábban bemutatottakhoz hasonlóan egyfajta „védőhálót” biztosít a családi vagyon számára. Ilyen esetben az alkalmazott struktúra biztosítja, hogy a kezelt vagyonból kizárólag a vagyonrendelő által meghatározott célokra szabadítható fel forrás, melyet a vagyonrendelő akár különféle teljesítendő feltételekhez köthet (valahányadik életév betöltése, bizonyos végzettség megszerzése, kezelésben való részvétel, stb). Az objektív kifizetési rendszernek köszönhetően a családtag megélhetése biztosított, és a vagyon felélése is megakadályozott.

4. A mindenkori családi béke biztosítása

A családi vagyon kezelésével, különösen az abból történő részesedéssel kapcsolatos eltérő elképzelések számos családon belüli konfliktus forrásai. Jelentős nézeteltérést okozhatnak a vagyon tényleges kezelésével kapcsolatos különböző álláspontok, így pl. hogy melyik családtag vállalhat tisztséget a családi cégben, milyen kockázatos befektetést eszközöljenek, meghatározott vagyontárgyat értékesítsenek-e, stb. Ennél még hangsúlyosabb viták forrása a családi vagyonból történő részesedés felosztása, ahol óhatatlanul előkerülnek régi sérelmek, az osztozkodás, a ki kit szeret jobban kérdése.

A vagyonrendelő részéről ezért célként merülhet fel, hogy a vagyon kezelésével kapcsolatos szerepkörét a magánéleti szerepről leválassza és azt a vagyonkezelőre delegálja. Ez a szerepköri megosztás akkor működik hosszútávon és olajozottan, ha annak feltételrendszerében valamennyi családtag előzetesen megállapodik. Ezt a megállapodásukat célszerűen egy úgynevezett családi alkotmányban rögzítik, és azzal párhuzamosan, annak szabályai szerint a vagyonrendelő vagyonkezelést hoz létre. Minden egyes családtag csak a közösen elfogadott családi alkotmánynak megfelelő szabályok szerinti jogait gyakorolhatja és ilyen mértékben részesülhet juttatásban. Mivel a feltételeket valamennyi családtag elfogadja, és a szerepkörök annak megfelelően elválasztásra kerülnek, a vélt sérelmet szenvedett családtag „haragja” pedig immár a vagyonkezelőre irányul, a családi béke helyreállhat.

5. Öröklési kérdések rendezése

A vagyonrendelő kerülhet olyan élethelyzetbe, amikor az utána történő öröklés rendjét a törvényes örökléstől eltérően szándékozza szabályozni és egyúttal a családi vagyon folyamatos kezelését is biztosítani kívánja. Amennyiben a vagyonrendelő vagyonkezelést létesít, a vagyonkezelésbe adott vagyon – ellentétben a végrendeletbe írtakkal - nem része a hagyatékának, így a hosszas és költséges hagyatéki eljárás elkerülhető.

A vagyonrendelő ezzel több legyet is üt egy csapásra:

a családi cég működése nem bénul meg
a kezelt vagyonból történő kifizetések továbbra is folyamatosak
a vagyonrendelő ezen felül a családtagok részesedését is szabadon, az öröklési jogi szabályok béklyóitól mentesen meghatározhatja

A jelen pont szerinti cél esetén kockázatként a merülhet fel, hogy az arra jogosult kötelesrészi igényt érvényesíthet a vagyonkezeléssel szemben. Ezt a szempontot érdemes előre mérlegelni.

6. Családi vállalkozások működőképességének és utódlásának biztosítása

Ahogy a rendszerváltás körül első vállalkozó generáció lassan átadja a stafétabotot, egyre aktuálisabbá válik a következő generáció felkészítése a családi cég operatív és stratégia vezetésére.

Mi történik ha a soron következő generáció teljesen eltérő területen helyezkedett el? Ha a vagyonrendelő minden igyekezete ellenére nincs érdeklődés a családi cég továbbvitele iránt?

Szerencsére a vagyonkezelés megoldást jelent, méghozzá úgy, hogy a cég irányítása a családon belül maradhat, és az eredményes működése is biztosított.

A vagyonkezelés rendszere kialakítható úgy, hogy a vagyonkezelő a tapasztalatlan családtagot támogatva, fokozatosan, teljesítménymutatói monitorozása és értékelése mellett vonja be a cég irányításába, és nevezi ki egyre magasabb pozícióba. Másrészről pedig, ha a családtag továbbra sem váltja be a hozzá fűzött reményeket, vagy a vagyonrendelő eleve ekként határoz, a vagyonkezelő egy generációt átugorva megkezdheti a következő generációs családtagok célzott felkészítését.

7. Hirtelen meggazdagodás kezelése

Bár a lottófőnyeremény sokunk vágya, mindannyian hallottunk olyan esetekről, mikor a szerencsés a kellő tapasztalat hiányában és a hirtelen jött gazdagság mámorában a nyereményt felélte esetleg csalók áldozatává vált. Hasonló a helyzet a hirtelen megörökölt nagy vagyonnal is. Bárhogy is tegyen szert a vagyonrendelő a vagyonra, ha nem rendelkezik a vagyon kezeléséhez szükséges szakértelemmel, jó eséllyel juthat előbbiek sorsára.

Amennyiben a vagyonrendelő ezt belátja, a vagyonkezelés számára is olyan megoldásként jöhet szóba, mellyel a hirtelen gazdagodás kockázatai kezelhetők és az hosszútávon is a család jólétét szolgálja.

8. A személyes vagyon védelme hitelezői igényekkel szemben

Magyarországon a vállalkozások jelentős része olyan formában (pl. egyéni vállalkozó, bt. beltagja) végzi üzleti tevékenységét, mely a tag, vállalkozó személyes vagyonát nem, vagy csak korlátozottan védi az üzleti hitelezők követeléseivel szemben. Ez természetszerűleg hátrányosan érinti a cég kockázatvállalási hajlandóságát és végső soron eredményességét is. Mi több a vállalkozó feje fölött kardként lebegnek a hitelezői követelések.

Amennyiben a vállalkozó bármely okból kifolyólag nem kíván, vagy nem tud korlátolt felelősséggel járó formában tovább működni, vagy eleve más jellegű követeléstől tart, személyes vagyonát biztonságban tudhatja vagyonkezelés alapításával.

Bár a vagyonvédelem a vagyonkezelés létrehozásának jogszerű célja, minden esetben kiemelten kell vizsgálni, hogy a vagyonkezelés nem valósít-e meg fedezetelvonást. Amennyiben ugyanis bíróság azt a jogszabályi feltételek vizsgálatával megállapítja, a vagyonkezelés védelmi funkcióját nem képes betölteni, és a hitelező a kezelt vagyonra végrehajtást vezethet.

9. Adóelőnyök

Bár a vagyonkezeléshez számos, vonzó adókedvezmény kapcsolódik, ezek kiaknázása önmagában nem képezheti a vagyonkezelés létrehozásának jogszerű célját.

Az adókedvezmények kihasználása természetesen nem tilos, sőt azt a jogalkotó kifejezetten a vagyonkezelés létrehozásának ösztönzésére vezette be. Ettől függetlenül minden esetben biztosítani kell, hogy a vagyonkezelés az elsődleges célok mellett a rendeltetésszerű joggyakorlás általános követelményének is megmegfeleljen, melyről itt írtunk részletesen.

Egy jól megtervezett vagyonkezelés a legtöbb fenti cél akár egyidejű elérésére is alkalmas, feltéve ha annak létrehozását megfelelő tapasztalattal rendelkező szakértőre bízzuk. Ez azért is fontos, hiszen a felsorolt célok ritkán jelennek meg önmagukban.

Végül, de nem utolsósorban az eltérő élethelyzetek, kihívások minden esetben egyedi megoldásokat kívánnak. Ezért a vagyontervezési folyamat kezdetén kulcsfontosságú tisztázni a célokat, hiszen azok ismeretében lehet eldönteni, hogy a családi vagy professzionális bizalmi vagyonkezelésre, esetleg vagyonkezelő alapítvány létrehozása szolgálja -e leginkább, és miként.

Azok számára, akik egyetlen, központi helyen kívánnak intézni minden magánvagyonnal kapcsolatos kérdést (könyvelés, jogi- és adózási megfelelés, befektetések, ingatlankezelés stb.) pedig tökéletes választás egy Family Office.

dr. Schlägl Dániel - Ügyvéd